Изучение влияния общей налоговой ставки на внутренний Валовой продукт стран Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Цыпин А.П., Колоколова О.И.

Предметом исследования в данной научной статье является общая ставка налогов (процент от прибыли), оказывающая влияние на Валовой внутренний продукт (в расчете на душу населения), в контексте применения статистических и эконометрических методов. Проанализирована дифференциация стран по уровню общей ставки налогов и выявлено их влияние на ВВП. На основе результатов дисперсионного анализа сделаны выводы о том, что в экономически более развитых странах общая ставка налогов ниже, чем в развивающихся странах.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Цыпин А.П., Колоколова О.И.

Текст научной работы на тему «Изучение влияния общей налоговой ставки на внутренний Валовой продукт стран»

Доцент кафедры статистики и эконометрики, к.э.н.

Финансово-экономического факультета Оренбургского Государственного Университета Г. Оренбург, Российская Федерация О.И. Колоколова Студент 1 курса магистратуры Финансово-экономического факультета Оренбургского Государственного Университета Г. Оренбург, Российская Федерация

ИЗУЧЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ОБЩЕЙ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НА ВНУТРЕННИЙ

ВАЛОВОЙ ПРОДУКТ СТРАН

Предметом исследования в данной научной статье является общая ставка налогов (процент от прибыли), оказывающая влияние на Валовой внутренний продукт (в расчете на душу населения), в контексте применения статистических и эконометрических методов. Проанализирована дифференциация стран по уровню общей ставки налогов и выявлено их влияние на ВВП. На основе результатов дисперсионного анализа сделаны выводы о том, что в экономически более развитых странах общая ставка налогов ниже, чем в развивающихся странах.

Валовой внутренний продукт, общая ставка налогов, регрессионный анализ, дисперсионный анализ, влияние.

Положительные структурные и качественные изменения экономики, производительных сил, образования, науки, культуры, уровня и качества жизни населения принято называть экономическим развитием страны. Оно включает в себя развитие общественных отношений, поэтому протекает различно в конкретных исторически сложившихся условиях технологических укладов экономики и распределения материальных благ.

Известны различные модели экономического развития. Но при всем их многообразии и национальных особенностях существуют общие закономерности и параметры, характеризующие этот процесс.

Основным показателем экономического развития страны считается Валовой внутренний продукт (ВВП) на душу населения (у). Данный показатель определяет уровень экономического развития государства. Для сопоставимости разных стран по данному показателю, он выражается в единой валюте - доллар США.

С развитием и всё большим укреплением рыночных отношений во всем мире, одной из актуальных проблем для изучения является вопросы, связанные с деятельностью коммерческих организаций, так как именно данная категория является «драйвером» экономики и источником пополнения доходов бюджета страны.

Налогообложение организаций в разных странах отличается и количеством налогов и ставками (х), в связи с этим есть страны «отнимающие» у организаций более 50 % от прибыли, а есть страны, где этот показатель только приближается к значению в 15 %.

Таким образом, целью написания статьи является изучение влияния общей налоговой ставки (в процентах от прибыли) на ВВП на душу населения различных стран.

Данные для анализа были взяты с сайта «Группа всемирного банка» [2] и «www.mlminvestor.ru» [1]. На

основании этой информации был построена инфотаблица характеризующая вариацию общей налоговой ставки (процент от прибыли) 2014 год и ВВП этих стран (таблица 1).

Рейтинг стран мира по общей налоговой ставки (% прибыли)

Страны Общая налоговая ставка (% прибыли) ВВП на душу населения, долл. США

Боливия 83,7 1323,12

Колумбия 75,4 4376,40

Алжир 72,7 3240,83

Бразилия 69,0 5823,04

Франция 66,6 34140,57

РФ 1 48,9 6923,45

Замбия 14,1 821,56

Саудовская Аравия 14,1 18033,69

Кувейт 12,1 29728,62

Катар 11,0 58406,46

Македония, БРЮ 7,0 3577,26

Так как анализировалось более ста стран, для построения таблицы 1 были взяты пять стран с минимальной налоговой нагрузкой и пять стран с максимальной нагрузкой. В построенном рейтинге стран Российская Федерация занимает промежуточное положение.

На основе имеющейся совокупности в 100 стран мира, в рамках проводимого исследования, была построена регрессионная модель анализа влияния общей ставки налогов на ВВП различных стран [5]. Результаты адекватности парного уравнения регрессии представлены в таблице 2.

Показатели адекватности парного уравнения регрессииу=Дх)

Множественный коэффициент корреляции 0,13

Множественный коэффициент детерминации 0,02

^-критерий Фишера 1,95

^-уровень статистической значимости 0,17

Согласно результатам,представленным в таблице 2, множественный коэффициент корреляции равен 0,13, что свидетельствует об отсутствии зависимости между рассматриваемыми признаками.

Множественный коэффициент детерминации приближенно равен 0,02, такое значение говорит о том, что 2 процента вариации ВВП объясняется фактором общей ставки налогов (процент от прибыли).

Сопоставление табличного(«3,93) и фактического («1,95) значения ^-статистики Фишера ^Г^^фикт говорит о статистической незначимости построенной модели.

В рамках регрессионного анализа была построена модель, характеристики которой представлены в таблице 3.

Результаты оценивания парного уравнения регрессии

Показатели Параметры уравнения Стандартная ошибка f-критерий Стьюдента ^-уровень значимости

Свободный член 19883,5 4545,77 4,37 0,00

X -154,65 110,82 -1,40 0,17

Как и следовало ожидать, параметр при независимой переменной получен статистически незначимым, соответственно построенная модель не пригодна для получения доказательных выводов.

Так как регрессионный анализ влияния общей ставки налогов на величину ВВП не дал удовлетворительных результатов, выдвинем гипотезу о нелинейной зависимости между рассматриваемыми признаками. Поэтому перейдем к еще одному способу изучения взаимосвязей - дисперсионному анализу.

Проведем группировку по независимому фактору х (общей ставке налогов), для этого при помощи пакета STATISTICA разобьем совокупность на 4 группы, рассчитав децили.

Для общей характеристики полученных групп были рассчитаны средние значения признаков в группах (внутригрупповые средние), представленные в таблице 4.

Средние значения признаков в группах стран

Число стран 28 26 26 27

У 19851,53 7462,07 14305,52 13783,32

X 21,33 33,03 41,44 57,91

Согласно полученным данным можно сказать, что в первой группе наибольшее среднее по ВВП на душу населения и наименьшее среднее по общей ставке налогообложения. Вторая группа характеризуется самой маленькой средней по ВВП на душу населения. Четвертая группа обладает самой большой средней по общей ставке налогообложения из всех групп.

Основным показателем дисперсионного анализа, характеризующим различия в группах, является Е-критерий Фишера, в нашем случае он равен 2,51 при расчетном ^-уровне значимости в 0,06.

Так как величина ^-уровень меньше 0,10, можно сделать вывод, что величина ВВП на душу населения зависит от принадлежности к той или иной группе общей ставки налогов.

На основе данных был построен график средних и доверительных интервалов, который представлен на рисунке 1.

Согласно графику, представленному на рисунке 1, следует отметить наличие нелинейной связи между общей ставкой налогов и уровнем ВВП на душу населения.

30000 28000 26000 24000 22000 20000 18000 С 16000 2 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0

X Среднее±0,95 Дов. интервал Рисунок 1 - Вариация внутригрупповых средних и доверительных интервалов ВВП

После подтверждения наличия связи между изучаемыми показателями возник интерес в проведении апостериорного анализа, другими словами проведение парного сравнения уровней независимой переменной. [4]. По результатам проведенного апостериорного анализа была получена следующая таблица (таблица 5) [3].

Результаты расчета критерия Шеффе

1 группа 2 группа 3 группа 4 группа

1 группа 0,06 0,68 0,61

2 группа 0,06 0,53 0,59

3 группа 0,68 0,53 1

4 группа 0,61 0,59 1

Примечание: отмечены эффекты, значимые на уровне значимости р<0,1

Согласно представленному графику и результатом апостериорного анализа особый интерес представляют страны, вошедшие в первую и вторую группы. Наиболее известные представители, входящие в первую группу это: Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты, Канада, Ирак, Казахстан, Южная Африка, Швейцария, Дания и другие. Во вторую группу попали такие страны как: Израиль, Ливия, Индонезия, Эквадор, Новая Зеландия, Афганистан, Нигерия, Парагвай и другие. Анализируя список стран нельзя однозначно сказать, что в первой группе находятся только экономически развитые страны, хотя они составляют примерно 46 процентов. О второй группе можно сказать, что там преобладают экономически слабые страны (около 69 процентов), но присутствуют и экономически развитые.

Таким образом, обобщая результаты проведенного анализа, можно сказать следующее. Во-первых, между общей ставкой налогов и ВВП на душу населения существует нелинейная взаимосвязь, которая обнаруживается по результатам дисперсионного анализа. Во-вторых, экономически более развитые страны имеют меньшую общую ставку налогов, чем экономически менее развитые страны. Это можно объяснить тем, что развивающимся странам необходимо больше средств на развитие, чем уже развитым странам на поддержку своей экономики.

Список использованной литературы:

1. ВВП стран на душу населения за 2014 год. Полный перечень [Электронный ресурс] / Все виды современных инвестиций - Режим доступа: http://mlminvestor.ru/lyubopyitno/vvp-stran-na-dushu-naseleniya-2014-polnyiy-perechen/ (дата посещения 15.11.15)

2. Данные [Электронный ресурс] / Группа всемирного банка - Режим доступа: http://russian.doingbusiness.org (дата посещения 15.11.15)

3.Мешалкина Ю.Л., Самсонова В.П. Математическая статистика в почвоведении: Практикум. - М.: МАКС Пресс, 2008. - 84с.

4.Наследов А.SPSS: профессиональный статистический анализ данных. - СПб.: Питер, 2011. - 400 с.

5.Цыпин А.П. Эконометрическое моделирование влияния факторов на ВВП стран-членов Таможенного союза / А.П. Цыпин // В книге: ЭКОНОМИКА, ЭКОЛОГИЯ И ОБЩЕСТВО РОССИИ В 21-м СТОЛЕТИИ Сборник научных трудов 17-й Международной научно-практической конференции. Ответственный за выпуск В.Р. Окороков. Санкт-Петербург, 2015. - С. 43-45.